Мировое соглашение в арбитражном суде: как заключить и вернуть пошлину

Когда возможно мировое соглашение в арбитражном суде

Арбитражный процессуальный кодекс не ограничивает стороны ни стадией, ни категорией дела, если иное не установлено законом. Помириться можно в первой инстанции, в апелляции, в кассации и уже после вступления решения в силу, когда идёт исполнительное производство. Чем раньше стороны договорятся, тем больше пошлины вернётся истцу и тем меньше обе стороны потратят на представителей.

Нормачасти 1 статьи 139 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации: «Мировое соглашение может быть заключено сторонами на любой стадии арбитражного процесса и при исполнении судебного акта. Третьи лица, заявляющие самостоятельные требования относительно предмета спора, вправе участвовать в заключении мирового соглашения в качестве стороны. Третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора, вправе выступать участниками мирового соглашения в случаях, если они приобретают права либо на них возлагаются обязанности по условиям данного соглашения.»

Последнее правило полезно на практике: в соглашение можно включить поручителя, нового должника или аффилированную компанию ответчика, которая берёт на себя оплату, если они участвуют в деле третьими лицами. Соглашение может касаться всех требований или их части (пункт 1 части 1 статьи 138.6), а если в деле несколько истцов или ответчиков, мириться могут и некоторые из них, если это не мешает рассмотрению остальных требований (пункт 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда от 18 июля 2014 года № 50 «О примирении сторон в арбитражном процессе»). Это постановление опубликовано на сайте Верховного Суда без отметок о неприменении, но часть его ссылок на нумерацию кодекса устарела после изменений 2019 года, поэтому сроки и части статей нужно сверять с действующим текстом.

Медиация, переговоры и судебное примирение

Глава 15 кодекса предлагает несколько путей к мировому соглашению. Стороны могут вести переговоры сами, привлечь медиатора по Федеральному закону от 27 июля 2010 года № 193-ФЗ или выбрать судебного примирителя, которым по статье 138.5 выступает судья в отставке из списка, утверждённого Пленумом Верховного Суда. Процедура проводится по ходатайству сторон или по предложению суда, который выносит определение о её проведении и при необходимости откладывает разбирательство (статья 138.1). Срок процедуры устанавливает суд, он же по ходатайству сторон может его продлить (часть 3 статьи 138.1), а отложение разбирательства в связи с примирением допускается на срок до двух месяцев (часть 7 статьи 158).

Медиативное соглашение, достигнутое после передачи спора в суд, может быть утверждено судом как мировое (часть 3 статьи 12 Федерального закона № 193-ФЗ). Если же медиация проведена до суда, соглашение остаётся гражданско-правовой сделкой, а исполнительную силу получает только после нотариального удостоверения (часть 5 той же статьи). У примирения есть и процессуальная дисциплина: если сторона, добившаяся отложения ради примирения, затем очевидно уклоняется от процедуры, суд вправе отнести на неё все судебные расходы по делу (пункт 7 постановления № 50). Затягивать процесс под видом переговоров поэтому рискованно.

Что обязательно указать в мировом соглашении

Соглашение заключается в письменной форме и подписывается сторонами или их представителями, у которых право на заключение мирового соглашения специально оговорено в доверенности (часть 1 статьи 140 и часть 2 статьи 62). Экземпляров должно быть на один больше, чем подписавших его лиц, потому что один остаётся в деле (часть 4 статьи 140). Главное требование к содержанию сформулировано в части 2 статьи 140: условия, размер и сроки исполнения обязательств сторон друг перед другом или одной стороны перед другой.

Нормаабзаца второго части 2 статьи 140 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации: «В мировом соглашении могут содержаться условия об отсрочке или о рассрочке исполнения обязательств ответчиком, об уступке прав требования, о полном или частичном прощении либо признании долга, о распределении судебных расходов, санкции за его неисполнение или ненадлежащее исполнение и иные условия, не противоречащие федеральному закону.»

Соглашение заключается в отношении заявленных требований, но в него можно включить и связанные с ними положения, которые не были предметом разбирательства (часть 2.1 статьи 140), например урегулировать взаимные претензии по соседнему договору. Если в тексте нет условия о судебных расходах, суд распределит их сам по общим правилам (часть 3), а это часто не то, на что рассчитывали стороны. Пленум ВАС подчеркнул, что условия должны быть чёткими, ясными и определёнными, чтобы соглашение было исполнимым, а неравноценность взаимных уступок основанием для отказа в утверждении не является (пункт 13 постановления № 50). На практике это означает конкретные суммы, даты или график платежей, реквизиты счёта и порядок зачёта частичных оплат.

Как суд утверждает мировое соглашение

Вопрос об утверждении рассматривается в судебном заседании с извещением всех участников дела, и если подписавшие соглашение стороны не явились и не просили рассмотреть вопрос без них, суд его не рассматривает (части 2 и 3 статьи 141). Поэтому вместе с проектом стоит направить совместное ходатайство об утверждении в отсутствие сторон. Ходатайство одной стороны без подписанного обеими сторонами проекта суд не рассматривает как вопрос об утверждении и просто отклоняет (пункт 18 постановления № 50). Соглашение, заключённое на стадии исполнения, подаётся в суд первой инстанции по месту исполнения или в суд, принявший акт, и рассматривается в срок не более месяца (части 1 и 4 статьи 141).

Суд не проверяет обоснованность иска, но исследует обстоятельства в той мере, в какой это нужно, чтобы убедиться, что соглашение не противоречит закону и не нарушает права других лиц (часть 7 статьи 141). По пункту 14 постановления № 50 он проверяет полномочия подписавших, наличие волеизъявления юридического лица, возможность распоряжаться имуществом и его обременения. Утвердить соглашение в части или изменить его условия суд не вправе, он может лишь предложить сторонам исключить незаконные условия (часть 8 статьи 141). Отказ в утверждении возможен только по двум основаниям, названным в части 6 статьи 141: противоречие закону или нарушение прав и законных интересов других лиц. На практике проверка касается именно того, о чём говорит пункт 14: может ли сторона распоряжаться передаваемым имуществом, нет ли на нём ареста или залога и не затрагивает ли соглашение лиц, которые в деле не участвуют.

Последствия утверждения и повторный иск

Определение об утверждении подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в кассацию в течение месяца (часть 11 статьи 141). В первой инстанции утверждение влечёт прекращение производства по делу, в апелляции и кассации отмену обжалуемого акта и прекращение производства, а на стадии исполнения прекращение исполнения прежнего акта (часть 13 статьи 141). После прекращения производства повторное обращение в суд по спору между теми же лицами, о том же предмете и по тем же основаниям не допускается (часть 3 статьи 151), а оспорить само соглашение отдельным иском нельзя, только обжаловав определение о его утверждении или пересмотрев его по новым или вновь открывшимся обстоятельствам (пункт 21 постановления № 50). Главная ловушка в другом.

Нормаабзаца второго пункта 15 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18 июля 2014 года № 50: «С учетом положений части 2 статьи 9 АПК РФ, если стороны при заключении мирового соглашения прямо не оговорили в нем иные правовые последствия для соответствующего правоотношения (включающего как основное обязательство, из которого возникло заявленное в суд требование (требования), так и дополнительные), такое соглашение сторон означает полное прекращение спора, возникшего из этого правоотношения. В связи с этим последующее выдвижение в суде новых требований из того же правоотношения, независимо от того, возникло такое требование из основного либо из дополнительного обязательства, не допускается.»

Если истец взыскивал только основной долг и подписал мировое соглашение, не оговорив судьбу неустойки и процентов, взыскать их потом отдельным иском он, скорее всего, не сможет. Поэтому в тексте нужно прямо написать, что именно стороны урегулировали и от каких требований истец отказывается, а какие сохраняет, например право на неустойку при нарушении графика.

Сколько пошлины вернётся истцу

Возврат пошлины при мировом соглашении предусмотрен абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 333.40 Налогового кодекса, и размер зависит от стадии, на которой стороны помирились. Речь идёт о пошлине, которую истец уплатил при подаче иска, и возвращается она из федерального бюджета, а не за счёт ответчика (пункт 3 части 9 статьи 141 Арбитражного процессуального кодекса).

Нормаабзаца второго подпункта 3 пункта 1 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации: «При заключении мирового соглашения (соглашения о примирении), отказе истца (административного истца) от иска (административного иска), признании ответчиком (административным ответчиком) иска (административного иска), в том числе по результатам проведения примирительных процедур, до принятия решения судом первой инстанции возврату истцу (административному истцу) подлежит 70 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины, на стадии рассмотрения дела судом апелляционной инстанции - 50 процентов, на стадии рассмотрения дела судом кассационной инстанции, пересмотра судебных актов в порядке надзора - 30 процентов.»

Например, по иску на 3 000 000 рублей организация платит 115 000 рублей пошлины (55 000 рублей плюс 3 процента суммы свыше 1 000 000 рублей по подпункту 1 пункта 1 статьи 333.21). Мировое соглашение до решения первой инстанции вернёт ей 80 500 рублей, в апелляции 57 500 рублей, в кассации 34 500 рублей. Вопрос о возврате суд указывает в определении об утверждении (пункт 3 части 9 статьи 141), а сам возврат производится по заявлению в налоговый орган по месту нахождения суда или по месту учёта плательщика с приложением определения и платёжного документа; заявление можно подать в течение трёх лет со дня вступления акта в силу, а вернуть деньги должны в течение месяца (пункт 3 статьи 333.40). Невозвращённая часть пошлины распределяется так, как договорились стороны, а без такого условия её распределит суд, поэтому условие о расходах лучше сформулировать прямо.

Две оговорки. Норма говорит о пошлине, уплаченной истцом, и о пошлине за апелляционную или кассационную жалобу, которую мог заплатить ответчик, прямо ничего не сказано, поэтому её судьбу тоже стоит решить в соглашении. Кроме того, для мирового соглашения, заключённого уже на стадии исполнения, норма возврат не предусматривает: в ней названы только рассмотрение дела в первой инстанции до решения, апелляция и кассация.

Налоговые последствия скидки по долгу

Скидка в мировом соглашении это прощение части долга, и для налога на прибыль у сторон разные последствия. У должника списанная кредитором задолженность по общему правилу включается во внереализационные доходы по пункту 18 статьи 250 Налогового кодекса, так что экономия на долге частично уходит в налог. У кредитора прощённая сумма не названа среди оснований признания долга безнадёжным в пункте 2 статьи 266, поэтому рассчитывать на её учёт в расходах как безнадёжного долга без дополнительного анализа не стоит. Иначе работает признанная неустойка: штрафы и пени, признанные должником, являются доходом кредитора и расходом должника (пункт 3 статьи 250 и подпункт 13 пункта 1 статьи 265), а датой признания служит дата признания должником (подпункт 4 пункта 4 статьи 271). От того, как сформулировано соглашение, прощение долга или признание неустойки в меньшем размере, зависят налоговые последствия, поэтому текст стоит согласовать с бухгалтерией обеих сторон до подписания.

Как защититься от неисполнения соглашения

Мировое соглашение исполняется добровольно в порядке и сроки, которые в нём предусмотрены (часть 1 статьи 142), но если должник нарушил условия, кредитору не нужно начинать новый процесс. Определение об утверждении подлежит немедленному исполнению, поэтому ждать его вступления в силу для получения листа не требуется.

Нормачасти 2 статьи 142 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации: «Мировое соглашение, не исполненное добровольно, подлежит принудительному исполнению по правилам раздела VII настоящего Кодекса на основании исполнительного листа, выдаваемого арбитражным судом по ходатайству лица, заключившего мировое соглашение.»

Сумма задолженности для выдачи листа определяется на дату обращения кредитора, а при частичной оплате суд уточняет её в заседании с вызовом сторон (пункт 22 постановления № 50). Чтобы лист можно было получить быстро и на всю сумму, график платежей должен быть точным, с датами и суммами, а условие о последствиях просрочки прямым: при нарушении срока любого платежа вся оставшаяся сумма подлежит уплате единовременно, и взыскатель вправе получить исполнительный лист на неё. Кодекс прямо разрешает включать в соглашение санкции за неисполнение, поэтому неустойка за просрочку платежей по графику даёт кредитору дополнительную защиту. Если должник просит отсрочку уже после утверждения, проще заключить новое мировое соглашение, изменяющее график (пункт 23 постановления № 50), чем рассчитывать на отсрочку судом, которая по пункту 24 допустима лишь в исключительных случаях. Наконец, если у должника признаки неплатёжеспособности, платежи по соглашению, как и любые платежи, могут быть оспорены в его банкротстве как сделки с предпочтением, поэтому в таких случаях надёжнее получить поручительство или залог.

Что делать дальше

Сначала определите, что вам важнее: скорость и деньги сейчас или полная сумма с неустойкой позже, и на какой стадии находится дело, потому что от этого зависит возврат пошлины. Проверьте доверенность представителя на право заключать мировое соглашение и полномочия другой стороны. В проекте пропишите точные суммы и график, реквизиты, судьбу неустойки, процентов и судебных расходов, последствия просрочки и санкцию за неё. Согласуйте формулировки о скидке с бухгалтерией, подпишите нужное число экземпляров и подайте совместное ходатайство об утверждении, в том числе в отсутствие сторон.

Юридическое бюро «Пагаев и партнёры» ведёт арбитражные споры по всей России: взыскание долга, неустойки и убытков по договорам поставки, подряда, перевозки и оказания услуг, споры селлеров с маркетплейсами, возмещение ущерба, экспертизу договоров и юридический аутсорс. По мировому соглашению мы проверяем, что именно закрывает предложенный текст, считаем возврат пошлины, готовим условия о графике, санкциях и расходах и ведём переговоры со второй стороной. Итог переговоров и решение суда об утверждении зависят от позиции сторон и суда, поэтому мы их не обещаем.